Quais são os impostos de restaurante e quanto eles pesam no seu faturamento
Um restaurante que fatura R$ 100 mil por mês pode pagar entre R$ 15 mil e R$ 35 mil só em impostos, dependendo do regime tributário escolhido. Isso representa de 15% a 35% da receita bruta indo direto para o governo, antes de pagar fornecedor, funcionário ou qualquer custo fixo. Escolher o regime errado ou deixar créditos tributários na mesa é, na prática, jogar dinheiro fora.
Os principais tributos que incidem sobre um restaurante são:
Navegue neste artigo
- Quais são os impostos de restaurante e quanto eles pesam no seu faturamento
- Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real: qual pesa menos para o seu restaurante
- ICMS e ISS: os impostos que mais confundem donos de restaurante
- Como reduzir os impostos do restaurante de forma legal
- O custo de ter um contador que não conhece restaurante
- Tabela comparativa: carga tributária por regime para restaurantes
- O que fazer agora para pagar menos imposto no restaurante
- Perguntas frequentes
- IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jurídica)
- CSLL (Contribuição Social sobre o Lucro Líquido)
- PIS e COFINS (contribuições sobre o faturamento)
- ICMS (imposto estadual sobre circulação de mercadorias)
- ISS (imposto municipal sobre serviços, quando aplicável)
- CPP (contribuição patronal previdenciária sobre a folha)
Cada um desses tributos tem alíquota, base de cálculo e momento de apuração diferentes. E o regime tributário escolhido muda completamente quanto você paga de cada um deles.
Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real: qual pesa menos para o seu restaurante
A escolha do regime tributário é a decisão fiscal mais importante que um dono de restaurante toma. E ela precisa ser revisada todo ano, porque o faturamento muda, a folha muda, os custos mudam.
Simples Nacional
Reúne vários tributos em uma guia única (DAS) com alíquotas progressivas. Para restaurantes, o Simples Nacional enquadra a atividade no Anexo I (comércio) ou no Anexo III (serviços), dependendo da natureza da operação. A alíquota começa em 4% e pode chegar a 19% conforme o faturamento acumulado nos últimos 12 meses.
O problema: restaurantes com faturamento acima de R$ 1,2 milhão por ano (R$ 100 mil por mês) costumam estar nas faixas mais altas do Simples, onde a alíquota efetiva já não é tão vantajosa. Nesse ponto, o Lucro Presumido frequentemente ganha.
Lucro Presumido
A Receita Federal presume que o lucro de um restaurante é de 8% sobre o faturamento (para IRPJ) e de 12% (para CSLL). O IRPJ incide a 15% sobre esse lucro presumido, com adicional de 10% sobre o que exceder R$ 20 mil por mês. A CSLL incide a 9%.
Para restaurantes com margem real acima de 8%, o Lucro Presumido costuma ser o regime mais eficiente. PIS e COFINS são apurados no regime cumulativo (alíquotas de 0,65% e 3%), sem aproveitamento de créditos, mas com carga total menor em muitos cenários.
Lucro Real
Aqui o imposto incide sobre o lucro efetivamente apurado. Se o restaurante tem margens apertadas (abaixo de 8%), prejuízo em algum mês ou custos altos com insumos, o Lucro Real pode ser o mais econômico. Além disso, no Lucro Real o PIS e a COFINS são não-cumulativos (alíquotas de 1,65% e 7,6%), mas permitem o aproveitamento de créditos sobre insumos, energia elétrica, aluguéis e outros custos, o que pode gerar economia significativa.
O ponto de atenção: o Lucro Real exige escrituração contábil rigorosa e um contador que entenda profundamente o setor. Um erro na apuração pode custar mais do que a economia gerada.
Quer entender qual regime faz mais sentido para o seu faturamento atual? Veja a análise completa em qual é o melhor regime de tributação para restaurante.
ICMS e ISS: os impostos que mais confundem donos de restaurante
Restaurante paga ICMS ou ISS? A resposta é: depende. E essa confusão custa caro quando o enquadramento está errado.
ICMS incide sobre a venda de mercadorias. Quando o restaurante vende comida para consumo no local, a operação pode ser tributada pelo ICMS (sobre o produto) e pelo ISS (sobre o serviço de preparo), ou só por um deles, dependendo da legislação do estado e do município.
ISS é o imposto municipal sobre serviços. Alíquotas variam de 2% a 5% conforme o município. Restaurantes que operam como prestadores de serviço (buffet, catering, eventos) têm incidência de ISS mais clara.
A Súmula Vinculante nº 31 do Supremo Tribunal Federal estabelece que é inconstitucional a incidência de ISS sobre operações de locação de bens móveis, mas a discussão sobre o que é serviço e o que é mercadoria em restaurantes ainda gera disputas. Um especialista em tributação para o setor consegue identificar o enquadramento correto e evitar recolhimento duplo ou autuações.
Como reduzir os impostos do restaurante de forma legal
Reduzir impostos não significa sonegar. Significa usar os mecanismos que a legislação já prevê, mas que a maioria dos contadores generalistas não aplica porque não conhece o setor a fundo. Na HubNexxo, em 12 anos atendendo restaurantes, já economizamos mais de R$ 150 milhões em impostos para mais de 1.300 clientes. Esses são os caminhos mais eficazes:
1. Revisão e troca de regime tributário
Simular os três regimes com os números reais do restaurante, todo início de ano, é o passo mais básico e mais ignorado. Uma troca de Simples para Lucro Presumido pode representar economia de 5 a 8 pontos percentuais sobre o faturamento. Em um restaurante que fatura R$ 150 mil por mês, isso são R$ 7.500 a R$ 12.000 por mês a menos em impostos.
2. Recuperação de créditos tributários
Muitos restaurantes pagaram mais impostos do que deviam nos últimos cinco anos. Créditos de PIS e COFINS sobre insumos, créditos de ICMS sobre compras e até recolhimentos indevidos de IRPJ podem ser recuperados administrativamente ou via ação judicial. O prazo prescricional é de cinco anos. Veja como esse processo funciona na prática em recuperação de impostos para restaurantes.
3. Aproveitamento de créditos de PIS e COFINS (Lucro Real)
No regime não-cumulativo, o restaurante pode tomar crédito de PIS e COFINS sobre insumos utilizados na produção dos alimentos, energia elétrica, aluguéis e depreciação de equipamentos. Dependendo do volume de compras, esses créditos reduzem substancialmente a carga efetiva das contribuições.
4. Planejamento da folha de pagamento e gorjeta
A contribuição patronal previdenciária (CPP) é um dos maiores custos tributários de um restaurante com muitos funcionários. Estruturar corretamente o pagamento de gorjetas, benefícios e adicionais pode reduzir a base de cálculo da CPP sem infringir nenhuma norma trabalhista. A apuração incorreta da gorjeta, por outro lado, gera passivo trabalhista e previdenciário.
5. Segregação de atividades
Restaurantes que operam delivery, eventos e consumo no local podem, em alguns casos, segregar as atividades em CNPJs distintos, cada um no regime mais adequado para aquela operação. Essa estratégia precisa ser estruturada com cuidado para não configurar planejamento tributário abusivo, mas quando bem feita é completamente legal e eficiente.
6. Atenção à Reforma Tributária de 2026
A implantação do IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e da CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços) vai substituir gradualmente o ICMS, ISS, PIS e COFINS ao longo do período de transição. Para restaurantes, a mudança pode alterar significativamente a carga sobre insumos e sobre o faturamento. Entender o impacto agora, antes de 2027, é o que separa quem vai se adaptar de quem vai ser pego de surpresa. Veja os detalhes em Reforma Tributária 2026: 5 passos essenciais para proteger sua empresa.
Se você não tem certeza de qual regime seu restaurante está pagando ou se está aproveitando todos os créditos disponíveis, vale conversar com quem entende o setor.
O custo de ter um contador que não conhece restaurante
Um contador generalista sabe apurar impostos. Mas ele não sabe que a apuração de CMV (Custo de Mercadoria Vendida) interfere diretamente na base de cálculo do Lucro Real. Não sabe identificar créditos de ICMS sobre compras de insumos específicos do setor. Não conhece as particularidades da gorjeta na folha de pagamento nem as discussões sobre ISS em operações mistas.
O resultado prático: o restaurante paga mais do que deve, acumula passivos que não enxerga e perde oportunidades de recuperação que prescrevem em cinco anos.
20% dos 50 melhores restaurantes do Brasil, segundo o ranking da Exame 2024, são clientes da HubNexxo. Os 5 melhores do Nordeste e os 3 melhores de Belo Horizonte também. Eles não escolheram uma contabilidade especializada por acaso: escolheram porque a diferença aparece no resultado do mês.
Se você quer entender por que um restaurante precisa de um contador especializado, a resposta está nos números que um generalista deixa na mesa.
Tabela comparativa: carga tributária por regime para restaurantes
| Regime | Alíquota aproximada sobre faturamento | Melhor cenário | Ponto de atenção |
|---|---|---|---|
| Simples Nacional | 4% a 19% | Faturamento até R$ 1,2 mi/ano e margens altas | Faixas superiores perdem vantagem |
| Lucro Presumido | 13% a 16% (estimado) | Margem real acima de 8% e faturamento acima de R$ 1,2 mi/ano | PIS/COFINS cumulativos, sem créditos |
| Lucro Real | Variável (depende do lucro apurado) | Margens apertadas, altos custos com insumos ou prejuízo | Exige contabilidade precisa e especializada |
O que fazer agora para pagar menos imposto no restaurante
O primeiro passo é simples: simular os três regimes com os números reais do seu restaurante. Não com estimativas, não com médias de setor, mas com o seu faturamento, a sua folha, o seu CMV e os seus custos fixos.
O segundo passo é revisar os últimos cinco anos. Créditos tributários não aproveitados e recolhimentos indevidos têm prazo para ser recuperados, e esse prazo corre independentemente de você saber que tem direito a eles.
O terceiro passo é entender o impacto da Reforma Tributária no seu modelo de negócio antes que as mudanças entrem em vigor. Quem planejar agora vai ter vantagem competitiva real sobre quem reagir depois.
Para aprofundar o tema, a contabilidade especializada para restaurantes da HubNexxo reúne todos esses serviços em um único lugar, com profissionais que conhecem o setor por dentro.
Se quiser saber exatamente quanto seu restaurante pode economizar com um planejamento tributário especializado, o próximo passo é uma análise dos seus números.
